Налоги и форекс в Украине.
Специального закона о налогообложении от деятельности на форекс пока наши законодатели не придумали, поэтому налогообложение происходит по существующим нормам для физичиских лиц.
Доход - это сумма любых средств, полученных плательщиком или насчитанных в его пользу из разных источников, как на территории Украины, так и за ее пределами. Так гласит ЗУ «О налоге с доходов физических лиц». Это основной документ, которым мы будем руководствоваться узучая данный вопрос. Касается этот ЗУ всех резидентов Украины, нерезидентов, которые имеют доходы в Украине. Это относиться к самозанятым лицам, которые занимаются независимой профессиональной деятельностью и не являются наемными работниками. К ним можно отнести и трейдеров. Закон не оговаривает, что такие лица должны иметь специальное образование и диплом (сертификат и т.п.). На ЧП закон этот не распространяется.
Касаемо ставки налога. «Стандартная» ставка 15% от объекта налогообложения.
Так, если трейдер работает через иностранного брокера, то с суммы дохода он должен уплатить 15% и подать в ГНИ годовую декларацию. Если брокер – украинский банк или другая финансовая структура, то брокер является налоговым агентом. То есть при выплате денег трейдеру, банк вычитает сумму налога и направляет ее в бюджет. В таком случае трейдеру не надо подавать самому декларацию в налоговую, это сделает банк, отчитывшись в налоговой по специальной форме.
Некоторые форекс-брокеры умудряются преподносить FOREX как игру на тотализаторе, и зарегистрированы как букмекерские конторы. Объектом налогообложения при этом считается разница между понесенными затратами и полученным выигрышем в период с начала принятия ставки и до окончания розыгрыша. В случае с трейдингом это открытие и закрытие валютной позиции. Такая букмекерская контора тоже является налоговым агентом и производит удержание налога. Однако надо знать: ставка налога в этом случае будет 30% от объекта налогообложения
Трейдер может быть частным предпринимателем и выбрать упрощенную систему налогообложения (единый налог). Эту возможность ему дает Указ Президента «Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности субъектов малого предпринимательства». Согласно указу ставка единого налога не должна превышать 200 гривен в месяц. В указе есть четкий перечень налогов и сборов от уплаты которых освобождается предприниматель.
При работе трейдера как ЧП есть некоторые нюансы.
Именно:
1. Налог нужно платить ежемесячно до 20 числа, независимо от того торгует ли трейдер, и торгует ли прибыльно.
2. Частный предприниматель может получать прибыль, продавая товар или оказывая услуги. Если трейдер получает деньги на расчетный счет в банке, то нужны основания для получения денег. Как правило, в назначении платежа указывается, что деньги поступили на основании такого-то договора. Обратимся к статье 174 Хозяйственного кодекса Украины. Она установила, что основанием для возникновения обязательства является договор. Другими словами трейдер должен иметь на руках подписанный с ДЦ договор. В идеале это должен быть договор на оказание брокеру каких-то услуг. Кроме договора необходимо каждый раз перед отправкой брокером денег подписывать акт выполненных трейдером работ. Однако много ли форекс-брокеров согласятся подписать с трейдером подобный договор? Поэтому, подписав с ДЦ договор ни о чем, либо не имея договора вовсе, трейдер может иметь неприятности в ГНИ.
Возникает вопрос, можно ли работать на FOREX, не регистрируясь частным предпринимателем и при этом не платить налоги? По Декрету КМ „О налоге на промысел”, не считается предпринимательской не систематическая деятельность (получение дохода не более 4 раз в году). Однако декларировать по законодательству все равно нужно. По этому, первое время не стоит регистрировать ЧП. Как вариант оптимизации тратить в интернет-магазинах, расчитываться карточкой в торговых точках. То есть деньги не обналичивать. Далее работаем по нарастающей, если начинают донимать из налоговой – регистрируем частного предпринимателя. Стараемся получить у ДЦ грамотный письменный договор. Вершиной работы вероятно станет открытие оффшора. То есть играть на FOREX используя свой оффшор, а с оффшора уже переводить деньги на счет ЧП. Со своей оффшоркой оформить можно все красиво. Однако регистрация и содержание такой фирмы стоит недешево. Если же доходы еще малы, то скорее всего правильным будет декларировать налог 15% и как говориться спать спокойно. Кроме того, у некоторых категорий граждан есть льготы по уплате налога (например, чернобыльцы).
П.С.
Рекомендация: пока вы работаете с суммой $100-200 я считаю с налогами можно не заморачиваться. Проблемы могут возникать с суммы 10 000, или екв. 80 тыс. гривен. Именно с этой суммы вступает в действие так называемый финансовый мониторинг. Когда банк начинает постукивать в налоговую про ваши транзакции. Сам я с такой суммой не работал, поэтому прошу всех у кого есть опыт работы с большими сумами отписывать в теме.
Я не призываю здесь к уклонению от уплаты налогов, но надо отдавать себе отчет, что при пробелах законодательства регулирующего работу трейдера,
абсолютно легальных схем может попросту не существовать.
по материалам forum.masterforex-v
